أقسام قائمة التدفقات النقدية :::: Sections of the Cash Flow Statement
مرسل: الخميس مايو 01, 2025 8:45 pm
Sections of the Cash Flow Statement:
i. Operating Activities:
Cash generated or used through day-to-day business operations.
Includes net income, non-cash expenses (like depreciation), and changes in working capital.
This section shows how well your core business is doing.
ii. Investing Activities:
Cash used for or received from buying/selling long-term assets like machinery, land, or investments.
Negative cash flow here isn’t always bad — it often means the business is investing in growth.
iii. Financing Activities:
Cash received from or paid to funders — like taking loans, repaying debt, or issuing shares.
It shows how a business raises capital and pays back its obligations.
Real-Life Example – Kirana Store
A small Kirana shop sells biscuits worth ₹500 on credit.
Income Statement says:
Profit = ₹500
But here’s the reality…
Cash Flow Statement says:
Cash In = ₹0
Because no actual cash was received, even though profit was recorded.
If this continues, the shop will look profitable on paper but will struggle to pay bills.
Credit: The Valuation School & Parth Verma
https://www.linkedin.com/mwlite/feed/?pwa=noCache#:~:text=Sections%20of%20the,School%20%26%20Parth%20Verma
أقسام قائمة التدفقات النقدية :::: Sections of the Cash Flow Statement
أولاً: الأنشطة التشغيلية:
وهي النقدية المتولدة أو المستخدمة من خلال العمليات اليومية للأعمال.
تشمل صافي الدخل، والمصروفات غير النقدية (مثل الإهلاك)، والتغيرات في رأس المال العامل.
يوضح هذا القسم مدى كفاءة أداء النشاط الأساسي للشركة.
ثانيًا: الأنشطة الاستثمارية:
وهي النقدية المستخدمة في شراء أو بيع الأصول طويلة الأجل مثل الآلات، أو الأراضي، أو الاستثمارات.
وجود تدفق نقدي سلبي هنا لا يعني دائمًا وجود مشكلة — بل غالبًا ما يدل على أن الشركة تقوم بالاستثمار في النمو.
ثالثًا: الأنشطة التمويلية:
وهي النقدية المستلمة من أو المدفوعة للممولين — مثل الحصول على قروض، سداد ديون، أو إصدار أسهم.
يوضح هذا القسم كيف تجمع الشركة رأس المال وتفي بالتزاماتها المالية.
مثال واقعي – محل بقالة صغير (كيرانا):
قام محل بقالة صغير ببيع بسكويت بقيمة 500 روبية بالآجل (على الحساب).
تقول قائمة الدخل:
الربح = 500 روبية
لكن الواقع هو...
تقول قائمة التدفقات النقدية:
النقد الداخل = 0 روبية
لأنه لم يتم استلام أي نقد فعلي، بالرغم من تسجيل ربح.
إذا استمر هذا الوضع، فسيبدو أن المحل يحقق أرباحًا على الورق، لكنه سيواجه صعوبة في دفع الفواتير.
المصدر: The Valuation School & Parth Verma
i. Operating Activities:
Cash generated or used through day-to-day business operations.
Includes net income, non-cash expenses (like depreciation), and changes in working capital.
This section shows how well your core business is doing.
ii. Investing Activities:
Cash used for or received from buying/selling long-term assets like machinery, land, or investments.
Negative cash flow here isn’t always bad — it often means the business is investing in growth.
iii. Financing Activities:
Cash received from or paid to funders — like taking loans, repaying debt, or issuing shares.
It shows how a business raises capital and pays back its obligations.
Real-Life Example – Kirana Store
A small Kirana shop sells biscuits worth ₹500 on credit.
Income Statement says:
Profit = ₹500
But here’s the reality…
Cash Flow Statement says:
Cash In = ₹0
Because no actual cash was received, even though profit was recorded.
If this continues, the shop will look profitable on paper but will struggle to pay bills.
Credit: The Valuation School & Parth Verma
https://www.linkedin.com/mwlite/feed/?pwa=noCache#:~:text=Sections%20of%20the,School%20%26%20Parth%20Verma
أقسام قائمة التدفقات النقدية :::: Sections of the Cash Flow Statement
أولاً: الأنشطة التشغيلية:
وهي النقدية المتولدة أو المستخدمة من خلال العمليات اليومية للأعمال.
تشمل صافي الدخل، والمصروفات غير النقدية (مثل الإهلاك)، والتغيرات في رأس المال العامل.
يوضح هذا القسم مدى كفاءة أداء النشاط الأساسي للشركة.
ثانيًا: الأنشطة الاستثمارية:
وهي النقدية المستخدمة في شراء أو بيع الأصول طويلة الأجل مثل الآلات، أو الأراضي، أو الاستثمارات.
وجود تدفق نقدي سلبي هنا لا يعني دائمًا وجود مشكلة — بل غالبًا ما يدل على أن الشركة تقوم بالاستثمار في النمو.
ثالثًا: الأنشطة التمويلية:
وهي النقدية المستلمة من أو المدفوعة للممولين — مثل الحصول على قروض، سداد ديون، أو إصدار أسهم.
يوضح هذا القسم كيف تجمع الشركة رأس المال وتفي بالتزاماتها المالية.
مثال واقعي – محل بقالة صغير (كيرانا):
قام محل بقالة صغير ببيع بسكويت بقيمة 500 روبية بالآجل (على الحساب).
تقول قائمة الدخل:
الربح = 500 روبية
لكن الواقع هو...
تقول قائمة التدفقات النقدية:
النقد الداخل = 0 روبية
لأنه لم يتم استلام أي نقد فعلي، بالرغم من تسجيل ربح.
إذا استمر هذا الوضع، فسيبدو أن المحل يحقق أرباحًا على الورق، لكنه سيواجه صعوبة في دفع الفواتير.
المصدر: The Valuation School & Parth Verma